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企业所得税计提方法

关注:90 发布时间:2021-07-12 12:27:01

导语本文整理了企业所得税计提方法经验知识,帮助您全面了解,小白也能成为高手,跟随小编一起来看一看吧!

和大家分享一下企业所得税的计提方法。

详细介绍方法/步骤

作为企业的财务,首先要确定企业所得税的征收方式。企业所得税的征收方式有两种:核定征收和核定征收;税务部门和企业应根据企业的行业和账户性质确定征收方式。每年3月确认后,今年不变。

如果企业所得税的征收方式被批准,则计提方式为:

借:所得税(收入或成本*核定征收率*25%)

贷方:应纳税额-企业所得税(收入或成本*核定征收率*25%)

如果企业所得税是通过验证征收的,则权责发生制为:

借款:所得税(当期收入-当期成本)*25%

贷方:应交税金-企业所得税(当期收入-当期成本)*25%

企业所得税在当年每季度次月预缴,第二年5月底结算缴纳。根据预提税,实际财务工作中几乎没有多付的情况,一般需要返还。

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